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亏损企业要交所得税吗 亏损企业所得税怎么计提

• 2024-01-31 10:58:13 • 知识问答

企业所得税是针对企业利润征收的税种。在正常的经营活动中，企业的利润可能为正也可能为负。如果企业亏损且符合税务机关的规定，则可以免缴所得税。但需要注意的是，即使企业亏损

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企业所得税是针对企业利润征收的税种。在正常的经营活动中，企业的利润可能为正也可能为负。如果企业亏损且符合税务机关的规定，则可以免缴所得税。但需要注意的是，即使企业亏损，仍需缴纳其他税种如增值税、城建税、房产税、印花税、土地使用税等。

此外，企业亏损是否需要缴纳所得税，还需要考虑其他因素。例如，企业可能因为捐赠、投资等原因，导致亏损但实际上资产增加。在这些情况下，税务机关可能会要求企业缴纳所得税。

不同类型的企业，如个体户、个人独资企业、合伙企业、公司制企业等，其所得税的征收方式也有所不同。例如，对于查账征收的企业，如果亏损则不用缴纳企业所得税;而对于核定征收的企业，无论亏损还是盈利，都需要缴纳企业所得税。

亏损企业所得税怎么计提?

企业所得税的计提依据是企业利润或收入的比例。对于亏损企业，计提所得税有一定的限制。如果企业亏损，则可以计提所得税，但计提金额不得超过在去年应纳税款的50%，超出部分不得计提。

核定亏损通常可以在利润表(企业所得税报表)中获得，亏损可以计入下一个会计期间(直至该期间结束)的所得税调整，即可以在当期计提所得税。如果亏损的金额超出企业在去年应纳税款的50%，则可以将所得税调整记入当期所得税。

如果企业执行《企业会计准则》，所得税费用的计提确认应遵循“配比原则”，即扣除永久性差异影响外，当期“所得税费用”应该是等于当期“利润总额”减去永久性税会差异的差额乘以税率。对于暂时性税会差异，当满足一定条件时，可以确认为资产——所得税递延资产。

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