交易性金融资产是什么意思，属于什么科目-理财笔记

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。这类资产的主要特点是企业会频繁地买卖这类证券，以期在短期价格变化中获取利润。

在会计上，交易性金融资产属于资产类的备抵科目。为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业应设立“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。具体来说，“交易性金融资产”科目用于核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值;“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失;“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

账务处理步骤：

1.取得交易性金融资产：企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。会计处理为借记“交易性金融资产——成本”、“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目。

2.持有期间的处理：在持有交易性金融资产期间，企业可能收到买价中包含的股利或利息，此时应借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。同时，当被投资单位宣告发放现金股利或利息时，企业应借记“应收股利/利息”，贷记“投资收益”。当实际收到现金股利或利息时，应借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。

3.出售交易性金融资产：当企业出售交易性金融资产时，应按照实际收到的金额借记“银行存款”等科目，同时贷记“交易性金融资产——成本”以及“投资收益”等科目。

需要注意的是，本科目期末借方余额反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。另外，如果企业在处理交易性金融资产时涉及税务问题，例如转让金融商品产生的增值税，应根据税务规定进行相应的账务处理。

交易性金融资产是什么意思，属于什么科目

相关推荐

黄金首饰多少钱一克(黄金首饰克价今日行情)

支付宝手机号码怎么改(修改支付宝手机号码)

招商银行一卡通激活(招商一卡通注册激活流程)

大港股份股票怎么样?大港股份(002077)股票价格行情走势图